Автор: 
Список регионов, где можно применять режим самозанятости с 1 января 2020 года значительно расширился. Фрилансер, проживающий в регионе, где такой режим пока не введен, может оказывать услуги заказчикам, которые находятся в регионе, где такой спецрежим действует. Данный спецрежим регламентирован Федеральным законом №422-ФЗ от 27 ноября 2018 г. Эксперимент рассчитан на 10 лет, то есть до 31 декабря 2028 года.
Для фрилансеров данная система уплаты налога является самой оптимальной, так как вместо положенных 13% подоходного налога люди, работающие в свободном режиме, должны платить 4% при расчётах с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами. Иные налоговые платежи и взносы режимом не предусмотрены. Налицо значительная экономия и стимул наконец-то выйти из тени и перестать бояться, когда банки заблокируют ваш расчётный счёт за ведение незаконной трудовой деятельности.
Оглавление
Простейшая постановка на учёт
Процедура регистрации самозанятого максимально упрощена. Постановка на налоговый учёт проводится через мобильное приложение «Мой налог», так же можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.
По окончании налогового периода система сама рассчитает налог, который нужно будет уплатить в бюджет. При этом заполнять никаких дополнительных деклараций не потребуется. Также преимуществом является то, что самозанятый не обязан применять кассовый аппарат при расчётах с клиентами. Функции ККТ выполняет приложение, в котором формируется чек и первичные документы, которые предоставляются заказчику или покупателю.
Регистрация в качестве самозанятого не означает присвоение фрилансеру статуса индивидуального предпринимателя. Однако если вы уже таковым являетесь, то это не помешает вам также стать самозанятым.
Какие виды фриланса можно переводить на самозанятость
Ограничений по применению данного спецрежима очень мало, поэтому переходить на данный режим может практически любой удаленщик, который оказывает услуги, производит товар или управляет имущественными правами. Переходя на спецрежим, фрилансер должен соответствовать пяти требованиям:
- Получение дохода происходит без заключения трудового договора.
- Для получения прибыли вы не привлекаете наёмных работников.
- Вы не занимаетесь агентской или посреднической деятельностью.
- Ваш доход не относится к списку запрещенных видов деятельности для самозанятых.
- Общий годовой доход фрилансера не превышает 2,4 млн рублей.
Учитывая данные требования, можно сделать вывод, что под категорию самозанятость попадают практически все виды удаленного заработка: SMM-менеджеры, копирайтеры, веб-дизайнеры, репетиторы, фотографы, иллюстраторы, программисты, бухгалтеры, юристы, консультанты, маркетологи.
Может ли фрилансер быть самозанятым в регионе, где не введен такой режим
В законе сказано, что применять спецрежим могут те предприниматели, деятельность которых осуществляется на территории любого субъекта РФ, включенного в список разрешенных. Это значит, что привязки к месту регистрации фрилансера не предусмотрено. В данном случае будет иметь значение только место оказания услуг.
Например, если вы работаете с заказчиками из других регионов, где такой режим не введен, то это не является нарушением. Главное, чтобы в вашем регионе действовал спецрежим. И наоборот, если в вашем регионе не введена самозанятость, вы можете оказывать услуги в любом другом регионе, который участвует в эксперименте. Главное, для целей уплаты НПД при регистрации указать регион, где данный режим действует.
Применение режима НПД при совмещении фриланса с основной работой в офисе
Работая на удаленке, вы можете выполнять свою основную работу в рамках заключенного трудового договора, а также оказывать дополнительные услуги на режиме самозанятости. В первом случае подоходный налог 13% за вас будет оплачивать работодатель, во втором – вы сами в размере 6%. Ограничений по совместному использованию нескольких налоговых режимов законом не предусмотрено.
Если вы работаете с юридическими лицами, то достаточно просто при оформлении заказа сказать работодателю о том, что вы являетесь самозанятым, чтобы он не удерживал с вас НДФЛ в размере 13%. Особого письменного уведомительного порядка законом не предусмотрено. Если клиент попросит, вы можете предоставить ему справку о том, что вы применяете спецрежим. Этот документ формируется в приложении «Мой налог».
Какие преимущества получает фрилансер при переходе на самозанятость
В первую очередь это легализация доходов. Фрилансеру не нужно будет думать о том, что рано или поздно налоговики найдут нелегальный доход и применят к получателю штрафные санкции. Вы всегда сможете подтвердить свой доход, например, при получении кредита в банке.
Статус самозанятого более привлекателен для крупных заказчиков. Компаниям намного удобнее работать с фрилансером, от которого они могут получить все необходимые первичные документы. Также работодатель не должен выполнять роль налогового агента по перечислению НДФЛ.
Спецрежим станет идеальным решением для тех фрилансеров, кто планировал открыть ИП, но не делал это из-за боязни появления дополнительных налогов, отчётности и необходимости использования кассового аппарата.
Самозанятость для иностранцев, работающих на удаленке
Получить статус самозанятого могут не только граждане России, но и граждане Евросоюза. А это значит, что спецрежим могут применять граждане Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии. Для регистрации в качестве налогоплательщика таким фрилансерам нужно будет получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Для иностранцев, у которых есть вид на жительство, легализация дохода является главным условием трудовой деятельности. В отличие от россиян, им приходится регулярно подтверждать наличие источника дохода. Именно по этой причине переход на самозанятость является наиболее разумным способом соблюдения законодательства.
